З відкриттям крайнього терміну для подання Звіту про доходи не за горами, є не зовсім небагато, хто задається питанням, чи потрібно їм декларувати операції з криптовалютою в проекті Казначейства. Коротка відповідь - так . Протягом трьох років адміністрація приділяла особливу увагу всім, хто працює з криптовалютами. Також на тих, хто займається видобутком біткойнів та інших менш популярних валют. Залежно від доходу та діяльності, яку ми розвиваємо навколо них, нам доведеться платити податки в тому чи іншому розділі Декларації. Давайте подивимося, як і скільки.
Дані, які ми наведемо нижче, є орієнтовними. На сайті tuexperto.com ми настійно рекомендуємо використовувати спеціалізованого менеджера, щоб дізнатись про оподаткування діяльності, що здійснюється навколо криптовалютних операцій.
Я купував і продавав біткойни, чи потрібно щось заявляти?
Правда в тому, що так. Попередня кампанія, якою керував AEAT (Агенція державної податкової адміністрації), визначила низку вказівок, які позначать наступну кампанію, яка розпочнеться у квітні. На даний момент діяльність відображена в розділі про зміни активів, і вони оподатковуються як податок на доходи фізичних осіб ( податок на доходи фізичних осіб).
Якщо ми маємо на увазі податкові ставки кампанії 2018 року, то Казначейство встановило ряд сум у різних розділах податку на доходи фізичних осіб, відсоток яких застосовується до чистого прибутку, отриманого в результаті операції з криптовалютами. Розділи, визначені Адміністрацією, такі:
- 19% для приросту капіталу до 6000 євро.
- 21% для приросту капіталу до 50 000 євро
- 23% для приросту капіталу понад 50 000 євро
Ці податкові ставки повинні бути застосовані у відповідному розділі Декларації щодо спадкових змін. Давайте подивимося приклади:
- Педро заробив 13400 євро, продавши свої біткойни в 2019 році. Педро повинен буде відрахувати 21% від цієї суми при введенні другої податкової ставки.
- Марта купує біткойни за 4000 євро і продає їх за 25000 євро. Марта отримує приріст капіталу в 21 000, тож їй доведеться відняти 21% від цієї суми, що становить близько 4 410 євро.
Але що станеться, якщо ми не отримаємо прибутку від капіталу і не втратимо гроші на продаж монет? Враховуючи, що це зміна вотчини, втрата повинна бути відображена також у згаданому розділі проекту. Оскільки це капітальні втрати, на них не застосовуватиметься жодна податкова ставка , але їх доведеться компенсувати протягом наступних чотирьох років.
Я купив біткойн, але нічого не продав, чи потрібно це заявляти?
Ствердно. Знову ми стикаємося зі зміною спадщини: криптовалюти оподатковуються як приріст або збиток від капіталу . Отже, будь-яка сума, яку ми вклали в придбання криптовалют, повинна бути відображена в тому ж розділі, про який говорилося вище.
Я обміняв біткойн на іншу криптовалюту, чи потрібно це декларувати?
Знову ж таки, відповідь так. Будь-яка операція, що передбачає зміну спадщини, повинна бути заявлена в Казначействі. Ми не тільки повинні будемо декларувати суму, вкладену в оригінальну валюту, але ми також повинні застосовувати вищезазначені ставки податку до загальної вартості валюти. Давайте подивимося приклади.
- Хуан обмінює біткойни на Ethereum і отримує позитивну економічну віддачу в розмірі 400 євро. Хуан повинен буде задекларувати приріст капіталу, відрахувавши 19% від цієї суми, оскільки це менше 6000 євро.
- Марія обмінює Litecoin на Bitcoin і отримує негативну економічну віддачу в 9000 євро. Марії доведеться заявити про збитки, оскільки це впливає на її особисті активи.
Я присвячений майнінгу біткойнів, що мені робити?
Якщо частина нашої діяльності залежить від видобутку віртуальних валют, вид податку, який нам доведеться застосовувати, відрізняється від згаданого в попередніх випадках. Причина? Це не надзвичайна зміна активів, а скоріше діяльність, що приносить прибуток від капіталу .
Машина для видобутку криптовалют.
Хоча Казначейство ще не регулювало цю господарську діяльність, Адміністрація зобов'язує сплачувати так званий податок на господарську діяльність . Раніше нам доведеться зареєструватися як автономні в RETA, якщо умови для цього виконуються, або як компанія у відповідних моделях, які Казначейство визначає для компаній. В останньому випадку нам доведеться задекларувати приріст капіталу, отриманий у результаті податку на корпорації , який, як правило, має ставку податку 25% на чистий прибуток.
У мене є компанія, і я приймаю платежі за допомогою біткойнів, яке оподаткування потрібно?
Поза майнінгом криптовалют, може бути так, що бізнес підтримує платежі через біткойни. Ці платежі не тільки повинні бути відображені в бухгалтерському обліку компанії, але вони повинні мати ПДВ на всі ті товари та послуги, які цього потребують .
Пізніше їх доведеться оголосити у відповідному розділі, що стосується податку на корпорації . Також у відповідній щоквартальній декларації з ПДВ. Є лише один випадок, коли цей ПДВ не доведеться перераховувати : коли криптовалюти купуються через офіційну валюту , таку як євро або долари. У цьому випадку сторона, яка продає ці криптовалюти, повинна відповідати за конвертацію в євро, щоб згодом передати її в казну.
Що станеться, якщо я не заявлю біткойн у Декларації про доходи?
Торік Хаджандо направив письмовий лист понад 15 000 платників податків, в якому повідомляв про зобов'язання декларувати прибуток, отриманий від операцій з криптовалютами. Що станеться, якщо ми вирішимо не повідомляти про доходи, отримані протягом фінансового року?
В даний час штрафи у Казначействі складають від 50% до 150% від сум, які не задекларовані , суми, які доведеться сплатити разом із відсотком, який застосовується як штраф. Якщо ми не надішлемо Декларацію вчасно, плата за затримки складає від 5% до 20% , залежно від загального часу затримки.