Податкова форма 390 - це щорічна декларація з ПДВ самозайнятих людей , яка працює як підсумок усіх сум сплаченого ПДВ та ПДВ, виставленого за рік.
Нижче ми поетапно розповімо вам, з чого складається модель 390 , які фрілансери повинні її представити, які терміни та як заповнити різні поля та розділи.
Як я знаю, чи потрібно мені подавати форму 390?
Взагалі кажучи, можна сказати, що всі самозайняті, які протягом року застосовують ПДВ до своїх рахунків-фактур , повинні заповнити та доставити форму казначейства 390.
Однак є деякі особливі випадки фрілансерів, які не зобов'язані представляти цю модель.
- Першою великою групою самозайнятих без цього зобов'язання є ті, хто платить податки лише на спільній території, а також здійснює діяльність лише за спрощеним режимом .
- Також самозайняті особи, які платять податки лише на загальній території і які присвячують себе виключно оренді (лізингу міських товарів) , не повинні заповнювати форму 390 .
- Так само, якщо протягом року ви не зобов’язані подавати періодичні самооцінки ПДВ (форма 303 або 322), вам також не доведеться подавати форму 390.
- Нарешті, тим, хто зареєстрований у системі ДІІ (Негайне надання інформації), також не доведеться заповнювати цю річну декларацію.
У цих випадках обов’язково вказувати це в останній формі 303 або 322 періодичної декларації з ПДВ . Для цього вам доведеться заповнити розділ «Виключно для заповнення в останній розрахунковий період тими платниками податків, які звільнені від річної декларації-зведення з ПДВ».
Якщо ви не введете жодну з цих груп, ви зобов’язані заповнити та подати форму казначейства 390 .
Який термін подання форми 390 Казначейства?
Оскільки це річний звіт-підсумок, модель 390 для самозайнятих людей Казначейства повинна бути надана між 1 і 31 січня з повною інформацією за весь попередній рік.
Тобто: між 1 і 31 січня ми представлятимемо річну декларацію з ПДВ, виставленого на рахунок та витраченого протягом 2018 року .
Як проводиться процедура? Що мені потрібно?
Податкова форма 390 доступна через Електронний штаб податкової служби. Як і будь-яка інша процедура цього типу, нам доведеться увійти, щоб завершити її : за допомогою електронного DNI, PIN-коду або цифрового сертифіката.
Крім того, важливо, щоб ви зробили свою останню періодичну декларацію року першим : форма 303 четвертого кварталу або 322 минулого місяця.
Перш ніж розпочати подання форми 390, переконайтеся, що у вас є всі бухгалтерські книги за рік , а також періодичні декларації з ПДВ (щомісячні або щоквартальні), які ви подали.
Інструкції щодо заповнення форми казначейства 390
На веб-сайті Податкової служби є безкоштовний доступ до імітатора моделі 390, до якого Ви можете проконсультуватися, щоб заздалегідь ознайомитись з усіма розділами. Таким чином, ви можете ознайомитись із моделлю 390 та, якщо потрібно, зробити тести чи випробування.
Коли все буде готово, перейдіть безпосередньо до реальної моделі декларації. Давайте проходити розділ за розділом, щоб переглянути, як заповнюються поля.
Платник податків та нарахування
Введіть відповідні дані: рік здійснення, за який ви робите декларацію, якщо застосовується критерій грошових коштів, якщо ви були банкрутом тощо.
Статистичні дані
У цьому розділі вам потрібно буде заповнити інформацію про економічну діяльність, яку ви здійснюєте . Тобто сектор IAE, в якому ви здійснюєте свою діяльність як самозайнята особа.
Якщо ви виконуєте більше одного виду діяльності, заповніть їх за важливістю : від найбільшого до найнижчого обсягу виставлення рахунків у році, який ви заявляєте.
Щоб додати професійну діяльність, натисніть кнопку у формі олівця у стовпці «Ключ» та знайдіть свій сектор відповідно до коду IAE.
Потім, якщо вам потрібно, заповніть додаткові заходи . Після кожного вибору натисніть "Додати запис", щоб усі вони були збережені.
Нарешті, якщо ви робите спільну самодекларацію , будь ласка, вкажіть це нижче.
Представницькі дані
Це інформація, зарезервована для законного представника або менеджера, що діє від вашого імені . Тут немає чого заповнювати, якщо ви представляєте 390 самостійно.
Операції загального режиму
Якщо ви зареєстровані в режимі загальної самозайнятості, використовуйте поля в цьому розділі, щоб вказати всі операції за рік . Вкажіть рахунок у відповідних розділах, завжди записуючи базову суму та загальну суму ПДВ.
Пам'ятайте, що "нарахований ПДВ" - це те, що Ви зібрали , тоді як "ПДВ, що підлягає вирахуванню" - це те, що Ви заплатили за свої витрати на професійну діяльність.
Найбільш зручним є те, що ви додаєте суми, які заявили у формах 303 та 322 періодичного декларування ПДВ, щоб уникнути помилок.
Спрощений режим роботи
Якщо ви також здійснюєте професійну діяльність у спрощеному режимі оподаткування , вам доведеться заповнити цю форму розділу 390. Вкажіть професійну діяльність та інформацію, що відповідає кожному модулю.
У цьому розділі також знаходяться спеціальні сектори економіки: сільське господарство, тваринництво та лісове господарство .
В кінці розділу у вас буде підсумкова сторінка із сумою всіх операцій, здійснених за спрощеним режимом , розділених на нарахований ПДВ та ПДВ, що підлягає вирахуванню. Перш ніж продовжувати, перевірте правильність сум.
Результат річного розрахунку
Тут з'являться підсумки обсягу операцій, заявлених у попередніх розділах . Якщо ви платите податки в різних адміністраціях зі спеціальними режимами, вкажіть це внизу.
Результат населених пунктів
Клацніть на кнопку з піктограмою олівця, щоб відкрити поле, яке потрібно заповнити . Це вікно, де ви повинні вказувати платежі, які ви вносили до Казначейства, у періодичних деклараціях з ПДВ (щокварталу чи щомісяця).
Якщо ви робили лише щоквартальні декларації (форма 303) , запишіть суми в останній місяць кожного періоду. Тобто: ваша модель 303 з першого кварталу в березневій таблиці, другого кварталу в червневій таблиці тощо.
Решта розділу присвячена відшкодуванню та операціям, що оподатковуються за особливим режимом групи підприємств . Якщо це ваш випадок, заповніть ці поля також відповідною інформацією.
Останні розділи декларації форми 390
- Обсяг операцій . Це підсумкова підсумкова таблиця з усіма вашими річними рахунками для різних розділів. Перевірте правильність усіх сум.
- Пропорційні дані . Якщо ви виконуєте більше однієї професійної діяльності, вам, мабуть, доведеться застосовувати пропорційну систему, оскільки існують сектори з різними режимами відрахувань. Якщо у вас є якісь сумніви, проконсультуйтеся зі своїм менеджером перед заповненням цього розділу.
- Диференційовані режими відрахувань . Цей розділ також стосується системи пропорцій, коли існує кілька різних видів економічної діяльності. У разі сумнівів зверніться до свого менеджера.
Заключні кроки
Після закінчення розділів натисніть кнопку "Перевірити декларацію" у верхній панелі, щоб перевірити, чи немає помилок. Якщо все готово, тепер ви можете представити модель 390 та завантажити квитанцію у форматі PDF.